Дайджест податкових новин за 20 грудня


Закон № 4015: коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель для визначення МПЗ за 2025 рік

Шановні платники! Головне управління ДПС в Донецькій області інформує, що з 01.12.2024 набрав чинності Закон України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану».

Законом № 4015, зокрема, підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України доповнено новим п. 67 прим. 1, яким встановлено, що при визначенні мінімального податкового зобов’язання за 2025 рік та наступні роки, закінчуючи роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, коефіцієнт «К», визначений у підпунктах 38 прим.1.1.1 і 38 прим. 1.1.2 п. 38 прим. 1.1 ст. 38 прим. 1 ПКУ, застосовується із значенням 0,057.

Нагадуємо, мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) щодо земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена, обчислюється за формулою:

  • МПЗ = НГОд x К x М / 12,

де:

  • МПЗ – мінімальне податкове зобов’язання;
  • НГОд – нормативна грошова оцінка відповідної земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом для справляння плати за землю;
  • К – коефіцієнт;
  • М – кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користуванні на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) платника податків.

Мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) щодо земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої не проведена, обчислюється за формулою:

  • МПЗ = НГО x S x К x М / 12,

де:

  • МПЗ – мінімальне податкове зобов’язання;
  • НГО – нормативна грошова оцінка 1 гектара ріллі по Автономній Республіці Крим або по області з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом для справляння плати за землю;
  • S – площа земельної ділянки, гектарах;
  • К – коефіцієнт;
  • М – кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користуванні на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) платника податків.

Закон №4015: з 1 січня 2025 року звітність з податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску необхідно подавати щомісячно

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області інформує, що з 01.12.2024 року набрав чинності Закон України від 10.10.2024 № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану (далі – Закон № 4015).

Відповідно до Закону № 4015 з 01 січня 2025 року змінюється термін подання звітності з податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. 

Тобто, починаючи з січня 2025 року Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок) повинен подаватися щомісячно.

Такий місячний звіт подається протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця, тобто першу щомісячну звітність за січень 2025 року необхідно подати до 20 лютого 2025 року.

Водночас, за IV квартал 2024 року Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, та сум утриманого податку, а також сум нарахованого єдиного внеску необхідно подати у термін, визначений для квартальної звітності, тобто не пізніше 10 лютого 2025 року.

Право на податкову знижку: повернення коштів за договором оренди житла для внутрішньо переміщених осіб

Шановні платники! Головне управління ДПС в Донецькій області нагадує, згідно зі статтею 166 податкового кодексу України, скористатися податковою знижкою мають право громадяни за сумами орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку) фактично сплачених платником податку, який має статус ВПО.

Податкова знижка на суму коштів, сплачених у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), надається виключно за умови, що платник та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:

  • не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
  • не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.

Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного (податкового) року.

Нагадуємо, що відповідно до п.п.14.1.263 п.14.1 ст.14 ПКУ, членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, її чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені.

Для отримання податкової знижки на суму коштів, сплачених у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), платник податку – внутрішньо переміщена особа має подати до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку такі документи:

  • Декларацію про майновий стан і доходи громадян;
  • копію довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи;  
  • копію договору оренди житла;
  • копії платіжних та розрахункових документів, що підтверджують факт сплати (крім електронних розрахункових документів);
  • заяву, в якій зазначені відомості щодо відсутності умов, які не дають право на отримання податкової знижки згідно з нормами законодавства.

Нагадаємо, що декларацію про майновий стан і доходи для отримання податкової знижки за витрати, понесені у 2023 році, можна подати до 31 грудня 2024 року включно.

На допомогу платникам податків! Податковий календар на 20 грудня 2024 року

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що 20 грудня, п’ятниця, останній день сплати:

  • єдиного внеску, нарахованого за листопад 2024 року роботодавцями за найманих працівників (крім гірничих підприємств);
  • за грудень 2024 року авансових внесків з єдиного податку фізичними особами – підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ групп.

Крім того, 20 грудня останній день подання:

  • податкової декларації рентної плати за листопад 2024 року з розрахунком:
  • рентної плати за користування надрами при видобуванні углеводневої сировини;
  • рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
  • рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
  • рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
  • податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за листопад 2024 року у разі не подання податкової декларації на 2024рік;
  • податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2024 року;
  • декларації акцизного податку за листопад 2024 року;
  • фізичними особами – підприємцями податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за листопад 2024 року, у разі не подання податкової декларації на 2024 рік.

Майже 216 млн гривень податку на прибуток сплатили підприємства Донеччини

У Головному управлінні ДПС у Донецькій області повідомляють, що упродовж 11 місяців 2024 року суб’єкти господарювання Донеччини сплатили до бюджетів всіх рівнів майже 216 млн грн податку на прибуток підприємств, що на 73,9 млн грн більше за торішні показники.

До державного бюджету надійшло 166 млн грн, а до місцевого – 50 млн гривень.

Дякуючи сумлінним платникам, Донецький регіон робить свій вклад у фінансову стабільність нашої держави, що дає можливість забезпечувати обороноздатність країни та тримати фінансовий фронт.

Корисні посилання:

Дайджест підготовлено Головним управлінням ДПС у Донецькій області

Популярні новини



Допомога постраждалим у результаті бойових дій
Міський транспорт
Програма енергоефективності міста