Дайджест податкових новин за 16 січня


Держбюджет Донеччини отримав 12,6 млрд гривень

Протягом 2024 року фахівцями податкової служби Донецької області забезпечено надходження до державного бюджету країни в розмірі 12 млрд 596 млн гривень. 
«Левову» частину надходжень до держбюджету, або 94.4 %, забезпечують наступні податки: податок і збір на доходи фізичних осіб – 10,5 млрд грн та податок на додану вартість – 1,4 млрд гривень. 
Податкова служба Донеччини нагадує, що сплачуючи податки, кожен робить особистий вагомий внесок у майбутню Перемогу над ворогом. А в свою чергу, податкова служба робить цей процес більш безпечнішим та зрозумілішим. 
Так, про стан розрахунків з бюджетом, реєстраційні та облікові дані, результати обробки податківцями звітів і строки подання звітності, інформацію щодо сплати податків і податкового боргу можна дізнатися через Електронний кабінет.

Протягом 2024 року фахівцями податкової служби Донецької області забезпечено надходження до державного бюджету країни в розмірі 12 млрд 596 млн гривень.

«Левову» частину надходжень до держбюджету, або 94.4 %, забезпечують наступні податки: податок і збір на доходи фізичних осіб – 10,5 млрд грн та податок на додану вартість – 1,4 млрд гривень.

Податкова служба Донеччини нагадує, що сплачуючи податки, кожен робить особистий вагомий внесок у майбутню Перемогу над ворогом. А в свою чергу, податкова служба робить цей процес більш безпечнішим та зрозумілішим.

Так, про стан розрахунків з бюджетом, реєстраційні та облікові дані, результати обробки податківцями звітів і строки подання звітності, інформацію щодо сплати податків і податкового боргу можна дізнатися через Електронний кабінет.


На допомогу платникам податків! Податковий календар на 20 січня 2025 року

Податковий календар на 20 січня 2025 року

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що 20 січня, понеділок, останній день подання:

  • податкової декларації рентної плати за грудень 2024 року з розрахунком:
  • рентної плати за користування надрами при видобуванні углеводневої сировини;
  • рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;
  • рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;
  • рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
  • податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за грудень 2024 року у разі не подання податкової декларації на 2024рік;
  • податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2024 року;
  • декларації акцизного податку за грудень 2024 року;
  • фізичними особами – підприємцями податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за грудень 2024 року, у разі не подання податкової декларації на 2024 рік.
  • заяви платниками єдиного податку – фізичними особами – підприємцями, у разі перевищення граничного обсягу доходу, для переходу на застосування відповідної ставки єдиного податку, визначеної п. 291.4 ст. 291 ПКУ, або відмови від застосування спрощеної системи оподаткування.

Крім того, 20 січня останній день сплати:

  • авансового внеску з податку на прибуток підприємств платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним за січень 2025 року;
  • за січень 2025 року авансових внесків з єдиного податку фізичними особами – підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ групп;
  • за січень 2025 року авансових внесків з військового збору фізичними особами – підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування І та ІІ групп;
  • єдиного внеску, нарахованого за ІV квартал фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, особами, які провадять незалежну професійну діяльність та членами фермерських господарств;
  • єдиного внеску, нарахованого за грудень 2024 року роботодавцями за найманих працівників (крім гірничих підприємств)

Декларування 2025: особливості визначення податкових зобов’язань з військового збору

Декларування 2025: особливості визначення податкових зобов’язань з військового збору

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що з 01 січня 2025 року розпочалася кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – податкова декларація) та визначити податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб (далі – податок) і військового збору, та/або мають право подати податкову декларацію для отримання податкової знижки.

Звертаємо увагу, що Законом України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» (далі – Закон України № 4015), який набрав чинності з 01.12.2024, змінено ставку військового збору на 5 відсотків.

Водночас, уточнення порядку сплати військового збору регламентовано Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон України № 4113), який набрав чинності з 01.01.2025, крім окремих положень, що стосуються уточнення порядку сплати військового збору, які набирають чинності з дня, наступного за днем опублікування Закону України № 4113, та застосовуються до періодів з дня набрання чинності Закону України № 4015, тобто з 1 грудня 2024 року.

Законом України № 4113 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доповнено підпунктом 1.16, яким передбачено, що річне податкове зобов’язання з військового збору з доходів платників, визначених п. 162.1 ст. 162 Кодексу, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу за 2024 звітний (податковий) рік та остаточний розрахунок податкових зобов’язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації, у тому числі з іноземних доходів, визначається за ставкою військового збору у розмірі 1,5 відсотка (крім випадків, передбачених абзацом третім п.п. 1.16 п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Абзацом третім п.п. 1.16 п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ встановлено, що сума доходу від операцій з майном, доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна, що підлягає оподаткуванню згідно з положеннями розділу IV ПКУ, отримана платником податків після набрання чинності Законом України № 4015 (тобто протягом грудня 2024 року), оподатковується військовим збором за ставкою у розмірі 5 відсотків незалежно від зазначення таких доходів у річній податковій декларації за 2024 рік.

Ставка військового збору у розмірі 5 відсотків застосовується до доходів, що включаються до складу загального річного оподатковуваного доходу та остаточний розрахунок податкових зобов’язань щодо яких проводиться в поданій річній податковій декларації, нараховані (виплачені) платникам податків починаючи з 1 січня 2025 року (абзац другий п.п. 1.16 п. 161 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Отже, для фізичних осіб – платників податку, які відповідно до вимог розділу IV ПКУ зобов’язані подати податкову декларацію та визначити податкові зобов’язання за результатами звітного податкового року застосовують ставку військового збору у розмірі 1,5 відсотка, крім сум доходу від операцій з майном, доходу у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна, що підлягає оподаткуванню згідно з положеннями розділу IV ПКУ, що були отримані протягом грудня 2024 року та які підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 5 відсотків.

Також слід зазначити, що Законом України № 4045 внесені зміни до п. 172.4 ст. 172, п. 173.4 ст. 173, п. 174.4 ст. 174 Кодексу, якими передбачено, що нотаріус, суб’єкт господарювання, який надає послуги з укладення біржових угод з купівлі-продажу транспортних засобів, а також органи, у присутності посадових осіб яких між фізичними особами здійснюються укладення та оформлення договорів купівлі-продажу (міни, поставки) транспортних засобів, інформацію, передбачену вищезазначеними пунктами ПКУ подають до контролюючого органу щомісячно в порядку, встановленому розділом IV ПКУ для податкового розрахунку, подання якого передбачено п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 Кодексу.

Звертаємо увагу, що випадки, за якими податкова декларація не подається встановлено п. 179.2 ст. 179 Кодексу. Водночас, у разі якщо платник податку зобов’язаний подавати податкову декларацію відповідно до інших положень ПКУ, то в ній поряд з іншими доходами зазначаються доходи, передбачені п. 179.2 ст. 179 Кодексу (абзац 7 п. 179.2 ст. 179 Кодексу).

Форма податкової декларації затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 «Про затвердження Змін до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26 жовтня 2015 року за № 1298/27743, зі змінами та доповненнями.


Платники, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, з 01.01.2025 сплачують військовий збір

Платники, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, з 01.01.2025 сплачують військовий збір

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує,  що Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» передбачено, що платники, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, з 01.01.2025 сплачують військовий збір.

Для його сплати відкрито бюджетні рахунки:

– юридичним особам (ІІІ група) – за кодом класифікації доходів бюджету 11011800 «Військовий збір, що підлягає сплаті юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група)»;

– юридичним особам – за кодом класифікації доходів бюджету 11011600 «Військовий збір, що підлягає сплаті платниками, зазначеними у підпункті 4) підпункту 1.3 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України»;

– фізичним особам – підприємцям (платникам єдиного податку) – за кодом класифікації доходів бюджету 11011700 «Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами – підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування».

Реквізити зазначених рахунків розміщено на вебпорталі ДПС за посиланням: https://dn.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv.

Корисні посилання:

Головне управління Державної податкової служби у Донецькій області