За 2024 рік Головним управлінням ДПС у Донецькій області надано відповіді на 359 звернень платників податків
Інформаційна підтримка для платників податків відіграє ключову роль у забезпеченні прозорості та ефективності фінансової системи. Крім того, забезпечення доступу до актуальної інформації також сприяє розвитку культури добросовісності серед платників податків, які розуміють важливість внеску у спільний фінансовий фонд та майбутню Перемогу.
З початку введення воєнного стану працюють гарячі лінії Головного управління ДПС у Донецькій області і податківці щоденно надають роз’яснення з самих різних питань – це і уточнення реквізитів для сплати платежів, і питання реєстрації та обліку РРО/ПРРО, і нюанси оподаткування місцевих або загальних податків, тощо.
Так, за січень – грудень 2024 року до Головного управління ДПС у Донецькій області надійшло 382 звернення громадян, які підпадають під дію Закону України «Про звернення громадян».
За надходженнями 163 звернення надійшло поштою (безпосередньо від громадян), 211 звернень – засобами електронного зв’язку, через мережу «Інтернет», 8 звернень – від інших органів, установ, організацій.
Серед загальної кількості звернень переважають індивідуальні – 378 (99 відс.), колективні – 1 (0,3 відс.), також надійшло 3 анонімних.
Усі звернення, що надійшли до Головного управління ДПС у Донецькій області за ознакою надходження поділяються на первинні – 366 (95,8 відс.), дублетні – 2 (0,5 відс.), неодноразові – 11 (2,9 відс.), повторні –3 (0,8 відс.).
Основні питання, які порушували громадяни у зверненнях – питання фінансової, податкової, митної політики – 273 звернення (72 відс.).
За тематикою питань найбільша кількість звернень стосується загальнодержавних та місцевих податків (107 звернень), проведення контрольно-перевірочних заходів (31 звернення), реєстрація та обліку платників податків та реєстраційних номерів облікових карток платників податків (61 звернення), податкової звітності (17 звернень), інформування про ухилення від сплати податків (5 звернень), з єдиного соціального внеску (19 звернень), інших питань (33 звернення).
Всі звернення вчасно розглянуті та заявникам надані змістовні відповіді.
За результатами розгляду звернень посадовими особами ДПС надано відповіді на 359 звернень платників податків: вирішено позитивно 75 звернень (19,6 відс.), дано роз’яснення на 281 звернення (73,5 відс.), 3 звернення повернуто авторові відповідно до статті 5 Закону України «Про звернення громадян» (0,8 відс.). Так, не підлягали розгляду відповідно до статей 8 і 17 Закону України «Про звернення громадян» – 8 звернень (2,1 відс.), 1 звернення пересилається за належністю відповідно до статті 7 Закону України «Про звернення громадян» (0,3 відс.), 14 звернень (3,7 відс.) знаходиться на виконанні (термін виконання по них не настав).
Крім того, на виконання статей 22, 23 Закону України «Про звернення громадян» в Головному управлінні ДПС у Донецькій області передбачено проведення особистого прийому громадян керівниками ГУ ДПС та керівниками структурних підрозділів ГУ ДПС.
Разом з тим звертаємо увагу, що громадяни мають можливість надсилати електронні звернення (через мережу Інтернет) у вигляді сканокопій чи фотокопій з підписом заявника із зазначенням дати та місця проживання (реєстрації) на електронну пошту dn.zvernennya@tax.gov.ua та за допомогою сервісу «Електронний кабінет платника податків» з використанням кваліфікованого електронного підпису.
Заповнення клієнтами банків реквізиту «Фактичний платник» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що реквізит «Фактичний платник» заповнюється у випадках коли платник ініціює платіжну операцію за фактичного платника (тобто за іншу особу). В інших випадках реквізит «Фактичний платник» платником не заповнюється. Це передбачено Інструкцією про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 29.07.2022 року № 163 «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг».
Наприклад, для юридичних осіб (далі – головні підприємства) під час сплати податків, зборів, інших платежів та єдиного внеску за філії (у випадках, передбачених Податковим кодексом України) обов`язковим є реквізит «Код платника» (податковий номер головного підприємства) та реквізит «Код фактичного платника» (податковий номер філії).
До уваги платників!!!
Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області інформує про зміну з 01.01.2025 ДПІ обслуговування (кодів ДПІ) згідно з наказом Головного управління ДПС у Донецькій області від 30.12.2024 № 441 «Про затвердження переліку платників податків та зміну ДПІ обслуговування» у зв’язку з реорганізацією державних податкових інспекцій.
Інформацію про ДПІ обслуговування за основним та неосновним місцем обліку можна переглянути в «Електронному кабінеті платника» у розділах: «Дані про взяття на облік платників податку» відкритої частини та «Реєстраційні дані» меню «Облікові дані платника» приватної частини «Електронного кабінету».
Зазначену інформацію слід враховувати під час подання звітності та інших документів до Головного управління ДПС у Донецькій області.
При цьому сплата податків, зборів та інших платежів у 2025 році здійснюється за реквізитами бюджетних рахунків Територіальних громад відповідно до реєстраційних та облікових даних платників податків.
Актуальні реквізити бюджетних рахунків для сплати податків, зборів та платежів, відкритих Державною казначейською службою України, розміщені на головній сторінці офіційного вебпорталу ДПС та на вебсторінці Головного управління ДПС у Донецькій області за посиланням: Головна/Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).
За яких умов юридичні особи можуть бути платниками ЄП четвертої групи?
Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що відповідно до п.п. 4 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до платників єдиного податку, які відносяться до четвертої групи – сільськогосподарські товаровиробники, належать юридичні особи незалежно від організаційно-правової форми, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.
Сільськогосподарський товаровиробник – зокрема, юридична особа незалежно від організаційно-правової форми, яка займається виробництвом сільськогосподарської продукції та/або розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах (озерах, ставках та водосховищах) та її переробкою на власних чи орендованих потужностях, у тому числі власновиробленої сировини на давальницьких умовах, та здійснює операції з її постачання (п.п. 14.1.235 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Сільськогосподарська продукція (сільськогосподарські товари) – продукція/товари, що підпадають під визначення груп 1 – 24 УКТ ЗЕД, якщо при цьому такі товари (продукція) вирощуються, відгодовуються, виловлюються, збираються, виготовляються, виробляються, переробляються безпосередньо виробником цих товарів (продукції), а також продукти обробки та переробки цих товарів (продукції), якщо вони були придбані або вироблені на власних або орендованих потужностях (площах) для продажу, переробки або внутрішньогосподарського споживання (п.п. 14.1.234 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Власна сільськогосподарська продукція – сільськогосподарська продукція (сільськогосподарські товари), що підпадає під визначення груп 1 – 24 УКТ ЗЕД, якщо така продукція вирощується, відгодовується, виловлюється, збирається, виготовляється, виробляється, переробляється безпосередньо виробником цієї продукції – власником, орендарем або користувачем на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, або на давальницьких умовах (п.п. 14.1.33 прим. 1 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Згідно з п.п. 291.4.3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ у разі якщо сільськогосподарський товаровиробник утворюється шляхом злиття, перетворення, поділу або виділення згідно з відповідними нормами Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями (далі – ЦКУ), то норма щодо дотримання частки сільськогосподарського товаровиробництва, яка дорівнює або перевищує 75 відс. за попередній податковий (звітний) рік, поширюється на:
- усіх осіб окремо, які зливаються;
- кожну окрему особу, утворену шляхом поділу або виділу;
- особу, утворену шляхом перетворення.
Якщо сільськогосподарський товаровиробник реорганізується шляхом приєднання згідно з відповідними нормами ЦКУ, то норма щодо дотримання частки сільськогосподарського товаровиробництва, яка дорівнює 75 відс. за попередній податковий (звітний) рік, поширюється на усіх учасників такої реорганізації.
Сільськогосподарські товаровиробники, утворені шляхом злиття, можуть бути платниками податку в рік утворення, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва, отримана за попередній податковий (звітний) рік всіма товаровиробниками, які брали участь у їх утворенні та були припинені в результаті злиття, дорівнює або перевищує 75 відсотків (п.п. 291.4.4 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).
Сільськогосподарські товаровиробники – юридичні особи, утворені шляхом перетворення платника податку, можуть бути платниками податку в рік перетворення, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва, отримана за попередній податковий (звітний) рік, дорівнює або перевищує 75 відсотків (п.п. 291.4.5 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).
Сільськогосподарські товаровиробники, утворені шляхом поділу або виділення, можуть бути платниками податку з наступного року, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва, отримана за попередній податковий (звітний) рік, дорівнює або перевищує 75 відсотків (п.п. 291.4.6 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).
Новоутворені сільськогосподарські товаровиробники – юридичні особи можуть бути платниками податку з наступного року, якщо частка сільськогосподарського товаровиробництва, отримана за попередній податковий (звітний) рік, дорівнює або перевищує 75 відсотків (п.п. 291.4.7 п. 291.4 ст. 291 ПКУ).
Разом з цим не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи:
суб’єкти господарювання, у яких понад 50 відс. доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки), диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра (крім хутрової сировини) (абзац перший п.п. 291.5 прим. 1.1 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);
суб’єкти господарювання, діяльність яких згідно з КВЕД-2010 відноситься до класів 01.47 (розведення свійської птиці), 01.49 (в частині розведення та вирощування перепелів і страусів) та 10.12 (виробництво м’яса свійської птиці) (абзац другий п.п. 291.5 прим. 1.1 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);
суб’єкти господарювання, що провадять діяльність з виробництва підакцизних товарів, крім виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції, виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 – 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства, які експортуються цими підприємствами, вин виноградних, вин плодово-ягідних та/або напоїв медових, вироблених та розлитих у споживчу тару малими виробництвами виноробної продукції з виноматеріалів виключно власного виробництва (не придбаних), отриманих шляхом переробки плодів, ягід, винограду, меду власного виробництва та/або придбаних плодів, ягід, винограду, меду, за умови що такі придбані плоди, ягоди, виноград, мед мають виключно українське походження, а також крім електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії (за умови, що дохід від реалізації такої енергії не перевищує 25 відс. доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) такого суб’єкта господарювання) (п.п. 291.5 прим. 1.2 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ);
безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) (п.п. суб’єкт господарювання, який станом на 01 січня базового (звітного) року має податковий борг, за винятком 291.5 прим. 1.3 п. 291.5 прим. 1 ст. 291 ПКУ).
Корисні посилання:
- комунікаційна платформа dn.ikc@tax.gov.ua;
- контакти та «гарячі лінії» ГУ ДПС у Донецькій області https://dn.tax.gov.ua/kontakti/;
- підписатися на наш фейсбук https://www.facebook.com/tax.donetsk/;
- чат-бот ДПС «StopViolationBot» t.me/StopOverpriceBot;
- мобільний застосунок «Моя податкова»
- Android https://play.google.com/store/apps/details?id=my.tax.gov.ua,
- iOS https://t1p.de/lgu5a
Головне управління Державної податкової служби у Донецькій області